Opções de ações tratamento fiscal índia

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PRECISO QUE AJUDE ESTES JOVENS NOVOS HOMENS NOVOS NO NEWARK NJ UM É MEU FILHO POR FAVOR AJUDE.

POR FAVOR, AJUDE-OS SE DIZER SABER QUE EU ENCONTRARIA.

Eu não gosto do novo e-mail. Quero voltar para o meu antigo correio. As instruções para ir às configurações e ir para a parte inferior da página não.

Volte para o e-mail antigo. As instruções para fazê-lo não funcionam.

quando é o prêmio de escolha adolescente.

Sou um adolescente notável que faz coisas excepcionais para ajudar seus próprios colegas.

Eu preciso entrar em um programa para biseux e lésbicas.

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em pothigai t. v. as taxas de vegitales vendidas no mercado o item de pudalangai é mostrado programe peergangai por alguns dias e para karunaik.

no podigai t. v no programa da manhã das taxas de mercado de vegetais, eles exibem o vegetal errado para pudalangai mostram peergangai e para karunaikilangu mostram senaikilangu. pelo que dá o número de telefone do nome dos formadores e o telefone celular pode ser mostrado no topo até que ele termine. Não há nenhum dano para você e útil para os antigos e aqueles que têm interesse podem contatá-los. Espero que você precise corrigir e exibir o número de telefone aqui depois. Você está aqui. T. SOMASUNDARAM, CÉLULA. 9444 925 933.

Melhore a Pesquisa.

Seus resultados de pesquisa para ROCK STAR CRYSTALS em Nova York não incluem nossas lojas como negócios relevantes ou relacionados para uma série de palavras-chave naturais em ponto para nossos negócios. Esta lista inclui Cristais NYC, Crystal Shops NYC, Rock Shops NYC, Mineral Stores NYC, Mineral Shops NYC, Mineral Specimens NYC, Fine Minerals NYC, Crystal Stores NYC, Geodes NYC, CrystaL GIFTS NYC, etc. Nosso site rockstarsrystalsmanhattan geralmente aparece em algum lugar, mas não mostramos na sua lista suspensa de lojas relevantes nesta área. Uma vez que somos uma das maiores e únicas lojas de rock e armazenistas de minerais em Nova York que comercializam exclusivamente cristais, minerais e espécimes minerais. Pensamos que melhoraria a satisfação dos clientes ao pesquisar a YAHOO fornecendo os resultados mais relevantes e efetivos. TENDÊNCIAS PARA A NOSSA AJUDA !

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Eu quero mudar o idioma em inglês.

Eu quero mudar o idioma em inglês, então me deixe saber como eu mudo o idioma em todo o email. Quando eu registrei meu e-mail na indonésia e não conheço a língua indonésia.

FAÇA COMPETIR-LHE UM PEQUENO EASER. EU PRECISO A SUA AJUDA E POSSO TENDER-LHE.

sem sugestões, eu aceito o que vier.

No Idea, Im neutra, boa sorte para todos na notícia.

Um resultado de insulto inapropriado foi mostrado por padrão.

Eu estava procurando uma definição de tuppence, a moeda britânica. Recebi um resultado que mencionava os soldados das mulheres. Eu não queria ver esses resultados - certamente não por padrão. Seria preferível, ao pesquisar definições e similares, que os resultados mais gerais (ou seja, não gíria, não slur, inofensivos) sejam mostrados por padrão, e outros apenas se assim desejarem pelo usuário.

Olá Yahoos, 1. Possuo um resumo técnico. 2. Quando eu faço uma pesquisa do Yahoo para o "currículo técnico" e o quot; sem o quot.

2. Quando eu faço uma pesquisa do Yahoo para "resumo de escritor técnico" sem as notas de cotação, há muitos retornos inapropriados, como exemplos, amostras, solicitações de currículos e modelos, etc. E o meu site não pode ser encontrado mesmo quando eu definir o resulta em 100!

Dê-me outra oportunidade e eu as listarei para lembrar.

gostaria de votar mais tarde.

Tire seu motor de busca padrão ******** fora do meu site de e-mail.

Eu acho que o título é auto-explicativo.

A interface fede.

O tempo de resposta do Yahoo é terrível. Foi minha página inicial desde que a Internet foi inventada (dias do Netscape Navigator). Vocês têm que melhorar o tempo de resposta. Reduza os vídeos estúpidos e anúncios idiotas. Eu estou cansado disso.

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Como as ações restritas e as RSUs são tributadas.

A remuneração dos empregados é uma despesa importante para a maioria das empresas; portanto, muitas empresas acham mais fácil pagar pelo menos uma parte da remuneração de seus empregados sob a forma de estoque. Este tipo de compensação tem duas vantagens: reduz o montante da compensação em dinheiro que os empregadores devem pagar e também serve de incentivo para a produtividade dos funcionários. Existem muitos tipos de compensação de estoque, e cada um tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos. Os executivos que recebem opções de estoque enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as circunstâncias em que eles podem exercitar e vendê-los. Este artigo examinará a natureza das ações restritas e unidades de estoque restritas (UREs) e como elas são tributadas.

O que é estoque restrito?

O estoque restrito é, por definição, um estoque que foi concedido a um executivo que não é transmissível e sujeito à confiscação sob certas condições, como o encerramento do trabalho ou o não cumprimento de benchmarks de desempenho corporativo ou pessoal. O estoque restrito também geralmente fica disponível para o destinatário sob um cronograma de vencimento graduado que dura vários anos.

Embora existam algumas exceções, o estoque mais restrito é concedido aos executivos que são considerados como "insider" de uma corporação, tornando-o sujeito aos regulamentos de informações privilegiadas de acordo com a SEC Rule 144. O não cumprimento a esses regulamentos também pode resultar em confisco. Os acionistas restrito têm direito de voto, o mesmo que qualquer outro tipo de acionista. As bolsas de ações restritas tornaram-se mais populares desde meados da década de 2000, quando as empresas foram obrigadas a financiar bolsas de opções de ações.

O que são unidades de estoque restrito?

As RSUs se parecem com opções restritas de estoque conceitualmente, mas diferem em alguns aspectos fundamentais. As URE representam uma promessa não garantida pelo empregador de conceder um número definido de ações do empregado após a conclusão do cronograma de aquisição. Alguns tipos de planos permitem que um pagamento em dinheiro seja feito em vez do estoque, mas esse tipo de plano está em minoria. A maioria dos planos exige que as ações reais das ações não sejam emitidas até que as cláusulas subjacentes sejam atendidas.

Portanto, as ações de estoque não podem ser entregues até que os requisitos de aquisição e confisco tenham sido satisfeitos e a liberação seja concedida. Alguns planos da RSU permitem que o funcionário decida dentro de certos limites exatamente quando ele ou ela gostaria de receber as ações, o que pode ajudar no planejamento tributário. No entanto, ao contrário dos acionistas restritos padrão, os participantes da RSU não têm direito de voto sobre o estoque durante o período de carência, porque nenhum estoque já foi emitido. As regras de cada plano determinarão se os titulares de RSU recebem equivalentes de dividendos.

Como o estoque restrito é tributado?

O estoque restrito e as URE são tributadas de forma diferente do que outros tipos de opções de compra de ações, como planos de compra de ações de funcionários ou não estatutários (ESPPs) estatutários ou não estatutários. Esses planos geralmente têm conseqüências fiscais na data do exercício ou venda, enquanto as ações restritas geralmente se tornam tributáveis ​​após a conclusão do cronograma de aquisição. Para planos de ações restritas, o valor total do estoque adquirido deve ser contado como receita ordinária no ano da aquisição.

O montante que deve ser declarado é determinado subtraindo o preço original de compra ou exercício do estoque (que pode ser zero) do valor justo de mercado do estoque na data em que o estoque se torna totalmente adquirido. A diferença deve ser reportada pelo acionista como renda ordinária. No entanto, se o acionista não vender a ação ao adquirir e vendê-la mais tarde, qualquer diferença entre o preço de venda e o valor justo de mercado na data da aquisição é reportada como um ganho ou perda de capital.

Seção 83 (b) Eleição.

Os acionistas de ações restritas podem denunciar o valor justo de mercado de suas ações como receita ordinária na data em que são concedidas, em vez de serem adquiridas se desejarem. Esta eleição pode reduzir consideravelmente o montante dos impostos que são pagos no plano, porque o preço das ações no momento da concessão é muitas vezes muito menor do que no momento da aquisição. Portanto, o tratamento de ganhos de capital começa no momento da concessão e não na aquisição. Este tipo de eleição pode ser especialmente útil quando existem períodos de tempo mais longos entre quando as ações são concedidas e quando elas se entregam (cinco anos ou mais).

John e Frank são ambos os principais executivos em uma grande corporação. Cada um recebe subsídios de ações restritas de 10.000 ações por zero dólares. As ações da empresa estão sendo negociadas em US $ 20 por ação na data de outorga. John decide declarar o estoque ao adquirir, enquanto o Frank elege o tratamento da Seção 83 (b). Portanto, John não declara nada no ano de concessão, enquanto o Frank deve reportar US $ 200.000 como renda ordinária. Cinco anos depois, na data em que as ações se tornaram totalmente investidas, as ações negociam US $ 90 por ação. John terá que denunciar um enorme US $ 900.000 de seu saldo de estoque como renda ordinária no ano da aquisição, enquanto Frank não informa nada, a menos que ele venda suas ações, que seria elegível para o tratamento de ganhos de capital. Portanto, Frank paga uma taxa mais baixa na maioria dos recursos de ações, enquanto John deve pagar a maior taxa possível sobre o valor total do ganho realizado durante o período de aquisição.

Infelizmente, existe um risco substancial de confisco associado à eleição da Seção 83 (b) que ultrapassa os riscos de confisco padrão inerentes a todos os planos de ações restritas. Se Frank deixar a empresa antes que o plano se torne investido, ele renunciará a todos os direitos sobre o saldo total da ação, mesmo que ele tenha declarado os $ 200,000 de ações concedidos a ele como receita. Ele não poderá recuperar os impostos que ele pagou como resultado de sua eleição. Alguns planos também exigem que o empregado pague pelo menos uma parcela da ação na data da concessão, e esse valor pode ser reportado como uma perda de capital nessas circunstâncias.

Tributação de RSUs.

A tributação das RSUs é um pouco mais simples do que para os planos de estoque restritos padrão. Como não há estoque real emitido em concessão, nenhuma eleição da seção 83 (b) é permitida. Isso significa que há apenas uma data na vida do plano em que o valor do estoque pode ser declarado. O montante reportado será igual ao valor justo de mercado das ações na data da aquisição, que também é a data de entrega neste caso. Portanto, o valor do estoque é relatado como renda ordinária no ano em que o estoque se torna adquirido.

The Bottom Line.

Existem muitos tipos diferentes de estoque restrito, e as regras fiscais e de confisco associadas a eles podem ser muito complexas. Este artigo cobre apenas os destaques deste assunto e não deve ser interpretado como conselho fiscal. Para obter mais informações, consulte o seu consultor financeiro.

Preços de transferência.

Os esquemas de opção de estoque de empregados estão crescendo em importância em toda a OCDE e isso levanta uma série de questões para a política tributária nacional e internacional. Em vista disso, o Comitê de Assuntos Fiscais da OCDE está trabalhando no tratamento de opções de estoque sob os tratados tributários, o tratamento doméstico dos esquemas de opções de estoque e as implicações de preços de transferência dos esquemas de estoque-opção.

Uma série de questões de tratados tributários surgem ao considerar opções de estoque de empregados:

Desajustes de tempo para benefícios de emprego. Determinando a qual serviço uma opção se relaciona. Distinguir a renda do emprego com a renda do capital. Taxa de residência múltipla. Alienação de stock-options. Diferenças na avaliação entre os mercados.

O trabalho sobre essas questões está bem avançado, e um rascunho de discussão que descreve essas questões e propõe possíveis interpretações e soluções no contexto do Modelo de Convenção Fiscal da OCDE está agora disponível para comentários públicos (ver: Questões de Imposto de Renda Transfronteiras decorrentes de Estoque de Empregados - Planos de Obras - Um Rascunho de Discussão Pública). Por favor, note que, mediante solicitação de pessoas que desejem fornecer comentários sobre este rascunho, o prazo original para comentários, que foi 31 de julho de 2002, foi adiado para 31 de outubro de 2002.

Tratamento Tributário Doméstico.

O trabalho nesta área destina-se a fornecer informações e análises para ajudar os países a alcançar suas próprias decisões políticas. A análise centra-se em três áreas:

Descrição do tratamento fiscal atual dos esquemas de estoque-opção dos empregados nos países da OCDE. A análise de que tipo de tratamento fiscal proporcionaria neutralidade em relação aos salários. Identificação e discussão de argumentos que são avançados a favor e contra tributação das opções de ações dos empregados diferentemente dos salários.

Este trabalho está em andamento. No entanto, já está claro que existem grandes diferenças entre os países da OCDE na forma como as opções de estoque dos empregados são tributadas. Além disso, vários países da OCDE dispõem de mais de um tratamento tributário dos esquemas de opções de estoque de empregados, dependendo da natureza precisa dos esquemas.

Problemas de preços de transferência.

Esta área de trabalho analisa as implicações das opções de estoque dos empregados para as transações entre empresas e o princípio do comprimento do braço. As questões incluem:

A empresa emissora deve cobrar ao empregador (se diferente) as opções de estoque? Como as opções de estoque dos empregados afetariam os métodos padrão de preços de transferência? Como as opções de estoque dos empregados afetariam os arranjos de contribuição de custo?

Tributação de RSUs e como relatá-las em sua declaração de imposto de renda.

Várias empresas concedem seus melhores desempenhos com RSUs. RSUs ou Unidades de Ações Restritas, como o nome sugere, são "restritas" e "ações", o que significa simplesmente que elas são ações, mas com certas restrições, que podem estar sujeitas a confisco e outras condições de aquisição, conforme a empresa possa definir.

Impacto fiscal sobre as RSUs surge quando esses coletes. No momento da aquisição, os seus ganhos não são de natureza capital e a renda obtida por você deve ser divulgada sob outras receitas na sua declaração de imposto de renda.

Quando você vende esses títulos adquiridos e tem um ganho, neste momento seus ganhos são tributados como ganhos de capital.

Se as ações estiverem listadas em uma bolsa de valores indiana - à venda, você poderá ganhar um ganho de capital de curto prazo se estas forem vendidas dentro de 1 ano após aquisição ou ganho de capital de longo prazo quando vendidas após mais de um ano de vesting. Os ganhos de curto prazo são tributados a 15%, enquanto os ganhos de longo prazo estão isentos de impostos.

Se a ação estiver listada em uma bolsa de valores estrangeira & # 8211; Como nenhum STT é pago, esses títulos são considerados segredos não cotados para declarações de impostos indianas. Valores mobiliários não cotados são considerados de longo prazo após 36 meses. Ganhos de curto prazo devem ser adicionados ao seu rendimento total e os ganhos de longo prazo devem ser tributados 20% após a indexação (o cálculo de ganhos sem indexação não está disponível no caso de capital próprio). Para o custo de indexação, aplique o CII do ano de compra, por exemplo, o custo de aquisição indexado = Preço de custo x CII de 2014-15 / CII se o ano de compra. Aqui estão todas as CIIs que você pode consultar aqui.

É provável que algum imposto já tenha sido deduzido de seus ganhos no país onde estes estão listados. Nesse caso, você pode tirar proveito do DTAA entre os dois países. Você também terá que divulgá-los como parte da renda estrangeira se você for um contribuinte residente na Índia.

Relatando suas RSUs estrangeiras.

Como as RSUs não são um ativo de capital ou uma participação financeira ou patrimonial até serem adquiridas, elas podem ser relatadas como parte de outros ativos no cronograma FA em sua declaração de imposto de renda.

Quando você sofreu uma perda.

No caso de você ter incorrido em uma perda embora você não tenha qualquer passivo tributário, você está autorizado a adiar perdas de capital de curto prazo em sua declaração de imposto e ajustar & amp; compensou os ganhos nos próximos anos.

As RSUs devem ser informadas em Detalhes de qualquer outro ativo / investimento fora da Índia. Estes são relatados como "Interesse Financeiro em uma Entidade Estrangeira" & # 8221; quando a sua participação é superior a 5%.

Se você tiver alguma dúvida, faça um comentário e nos pergunte 🙂

Se você precisar de uma CA para ajudá-lo a enviar por e-arquivo, escreva para supportcleartax. in e nossas CAs calcularão seus ganhos e preencherão todas as suas divulgações relevantes, além de preparar e arquivar sua devolução.

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Sobre a equipe cleartax.

15 Respostas à Tributação das URE e como denunciá-las na sua declaração de imposto de renda.

do artigo não é claro para a definição de ganhos de longo / curto prazo em caso de bolsa de valores no exterior. você pode explicar isso? Além disso, como a indexação funciona ao calcular o imposto, apreciaria qualquer referência (s).

Os ganhos de curto prazo devem ser quando as ações são vendidas no prazo de um ano de compra e longo prazo quando mantido por mais de um ano.

Para o custo de indexação, aplique o CII do ano de compra, por exemplo, o custo de aquisição indexado = Preço de custo x CII de 2014-15 / CII se o ano de compra. Aqui estão todas as CIIs que você pode consultar para cleartax. in/capital-gains/cost-inflation.

Se você precisa de uma CA para ajudá-lo a ajudar a calcular seus ganhos e preparar e arquivar seu retorno. Escreva para supportcleartax. in.

Como calcular o ganho de capital para RSU estrangeiras?

Obrigado pela informação sobre tributação da RSU & # 8217; S, eu tenho algumas perguntas:

1. Existe uma opção para calcular o LTCG sem indexação? Qual seria a taxa de imposto nesse caso?

2. Se as ações foram vendidas com prejuízo (o preço de venda é menor do que o preço de aquisição), preciso pagar algum imposto adicional?

1. O cálculo de ganhos sem indexação não está disponível no caso de capital próprio.

2. Neste caso, você sofreu uma perda, embora você não tenha nenhum passivo tributário, você poderá adiar perdas de capital de curto prazo em sua declaração de imposto e ajustar a rubrica # 038; compensou os ganhos nos próximos anos.

Recomendamos que você opte por nosso plano assistido pela CA para ajudá-lo a calcular seus ganhos com precisão, e nossa CA pode preparar e arquivar sua declaração de imposto. Escreva para nós supportcleartax. in.

Obrigado pelos detalhes acima. No meu caso, minha organização é baseada nos EUA com escritório na Índia. Recebi RSUs listadas nos EUA. Embora a aquisição de algumas das RSUs seja deduzida para o imposto indiano. Eu não vendi nenhuma das unidades, portanto, acho que nenhum imposto sobre ganhos de capital é aplicável para mim. Por favor, sugira se isso deve ser declarado sob ativos estrangeiros e qual o ITR a ser usado.

Oi Siddharth, sim, estes devem ser divulgados como ativos estrangeiros, você pode arquivar ITR-2 ou ITR-4 com base em seus rendimentos.

Minha organização é baseada nos EUA com um escritório na Índia. Eu tenho estoques investidos nos últimos 10 anos e alguns vesting no futuro. Eu vendi apenas alguns deles sob perda. Então, eu declarei perda de capital para essa quantia.

1. Preciso declarar todas as minhas ações do passado na seção FA?

2. Se sim, sob qual cabeçalho devo declará-los? & # 8211; & # 8220; Detalhes de quaisquer outros Ativos de Capital mantidos & # 8221; ou & # 8220; Detalhes do interesse financeiro na Entidade Estrangeira & # 8221;

3. Desde que eu vendi apenas uma parte muito pequena das ações adquiridas, como compensar isso ao declarar minhas ações no Schedule FA?

Obrigado pelo seu artigo útil!

Recomenda-se que você divulgue todas as suas participações estrangeiras sob o cronograma FA. Se estes já estiverem investidos, você pode divulgá-los como Interesse Financeiro em uma Entidade Estrangeira. Se não forem investidos, estes podem ser incluídos como parte de Outros Ativos de Capital. Você pode precisar de uma CA para ajudá-lo a certificar-se de que você fez todas as divulgações conforme necessário, escreva para supportcleartax. in.

Preciso declarar as informações da conta de corretagem também nas quais as UREs estão sendo depositadas pela empresa. OU declarar apenas as informações de RSUs será suficiente.

Divulgações são necessárias de acordo com as "divulgações adicionais" & # 8217; página no ClearTax. in.

Onde na ITR-2 devo inserir meus ganhos de capital de longo prazo através das vendas de RSUs e ESPP? O imposto Perquisite já foi pago por isso, eu gostaria de registrar a diferença em ganhos e pagar imposto por isso. Você pode gentilmente informar o processo.

Na seção de ganhos de capital, não consegui encontrar um local para listar isso como ativo estrangeiro. Também existe alguma indexação que eu possa aplicar, pois alguns ganhos são de 2011.

Lembre-se de divulgar suas participações estrangeiras como parte do Schedule FA e fazer outras divulgações relevantes. A divulgação a respeito dessas propriedades está disponível na página de informações adicionais no ClearTax.

Se você precisar de uma CA para ajudá-lo com isso, envie-nos um email supportcleartax. in.

Se eu tiver recebido 100 RSUs da minha organização (com sede nos EUA, escritório na Índia) e quando eles tiverem investido, 30 RSUs serão automaticamente vendidos. Preciso mostrar 100 UARs como outros Rendas e valor de 30 UARs como o imposto pago na & # 8216; outros rendimentos & # 8217;

Global Tax Guide.

Para pessoas com compensação de estoque.

Este guia explica a tributação da remuneração de ações em 42 países, incluindo as regras sobre imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, receita de renda, residência fiscal, imposto de saída e registro de ativos.

Para fornecer mais recursos, o guia de cada país vincula o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, ao tratado fiscal do país com os Estados Unidos. Os perfis de país são rotineiramente revisados ​​e atualizados conforme necessário. No final de cada um, o mês da atualização mais recente é dado. Não é incomum que as regras fiscais de um país sobre a compensação de estoque permaneçam inalteradas por vários anos, por isso, em alguns guias do país, não são necessárias atualizações por longos períodos.

Além da cobertura específica do país neste guia, veja também uma série de artigos relacionados e uma FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisa em planos de ações fora dos Estados Unidos. Uma FAQ diferente explica os programas de equalização fiscal através dos quais algumas empresas pagam o imposto estrangeiro dos funcionários em cargos internacionais.

Departamento de Direito, Entegris.

A tributação da remuneração de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição dos prêmios patrimoniais. Em uma pesquisa de empresas multinacionais, 67% dos entrevistados relataram que os funcionários não têm uma boa compreensão de como se beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey por PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Global Tax Guide é um ponto de partida valioso tanto para os participantes do plano de ações quanto para os profissionais de planos de estoque que precisam saber sobre a tributação da compensação de estoque nos países cobertos.

Procure conselhos profissionais sobre situações específicas.

Este guia pode ser um ponto de partida útil e ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro geral de referência sobre as leis tributárias em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para obter conselhos sobre situações específicas.

O conteúdo do Global Tax Guide não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre fatos ou circunstâncias específicos.

Índia - Imposto sobre o rendimento.

Tributação de executivos internacionais.

Conteúdo Relacionado.

Retornos fiscais e conformidade.

Quando os retornos de impostos são devidos? Ou seja, qual é a data de vencimento do retorno de imposto?

A declaração de imposto de um indivíduo deve ser arquivada até 31 de julho imediatamente após o final do ano fiscal em 31 de março.

Não existe um conceito de retorno prolongado na Índia. No entanto, o retorno atrasado (ou seja, após a data de vencimento) pode ser arquivado. A partir do ano fiscal (TY) de 2016-17 em diante, a declaração de impostos atrasada pode ser apresentada a qualquer momento antes (um ano após o término da TY ou antes da conclusão da avaliação (auditoria da declaração fiscal da Índia), o que ocorrer primeiro.

Quando um contribuinte envia um retorno após a data de vencimento, os juros são cobrados em 1 por cento por mês (ou parte dele) por cada mês de atraso no saldo do imposto a pagar. O Bill Finanças, em 2017, propôs uma cobrança de taxas de depósito tardio que variam de INR 1000 a INR 10.000 em caso de declaração de impostos arquivados após a data de vencimento.

Além disso, quaisquer perdas (excluindo as perdas sob o título de Renda da Propriedade da Casa) não podem ser transferidas para o qual o retorno está arquivado atrasado (ou seja, publicar a data de vencimento).

O TY começa em 01 de abril e termina em 31 de março do ano imediatamente seguinte. O rendimento auferido durante um ano é tributável no ano relevante. O ano em que a renda é ganho é conhecido como o ano anterior ou ano fiscal ou ano fiscal. Do ponto de vista fiscal, o período de 12 meses subseqüente ao ano fiscal é conhecido como o ano de avaliação.

Quais são os requisitos de conformidade para declarações fiscais na Índia?

É necessário um indivíduo para obter um registro com as autoridades fiscais [i. e. um número de conta permanente (PAN)]. PAN é um número de identificação exclusivo de dez dígitos fornecido pelas autoridades fiscais indianas. O PAN deve ser cotado em toda a correspondência com as autoridades fiscais.

Para TY 2016-17 e 2017-18, um indivíduo é obrigado a apresentar uma declaração de imposto na Índia apenas se o seu lucro tributável exceder o limite máximo não cobrado a imposto. (INR 250,000).

Além disso, para TY 2012-13 em diante, é obrigatório para cada pessoa (não ser uma empresa ou uma pessoa que apresenta o retorno na ITR 7) para arquivar o retorno da renda, se o rendimento total exceder INR 5,00,000 e para cada pessoa alegando alívio fiscal nos termos da Seção 90, 90A ou 91 da Lei do Imposto sobre o Rendimento da Índia, 1961 (ou seja, uma pessoa que reivindica benefícios do Tratado).

Além disso, cada indivíduo que seja residente e residente habitualmente na Índia, tendo algum bem (incluindo interesse financeiro em qualquer entidade) localizado fora da Índia ou autoridade de assinatura em qualquer conta localizada fora da Índia seria obrigatoriamente obrigado a fornecer um retorno de renda independentemente do fato se o contribuinte residente tem renda tributável ou não.

A partir de TY 2016-17 em diante, o depósito de retorno de hera é obrigatório em relação aos contribuintes com ganho de capital isento de longo prazo decorrente de ações de ações / fundos de investimento orientados para ações, onde tais rendimentos isentos e outros rendimentos excedem o limite de imposto aplicável, ou seja, 250.000 INR.

O imposto é exigido para ser retido na fonte sobre salários, honorários profissionais, aluguel, juros, dividendos, etc. no momento em que tais rendimentos são creditados na conta do beneficiário ou no momento do pagamento, o que ocorrer primeiro. Caso o montante do imposto retido na fonte seja inferior ao passivo fiscal real, um indivíduo está sujeito a pagar o imposto antecipado / auto-avaliação.

O imposto antecipado é pago pelo contribuinte durante o ano fiscal se os impostos estimados (líquidos de impostos retidos na fonte) exceder 10.000 INR. O imposto antecipado a pagar é o imposto sobre o rendimento estimado do ano fiscal, reduzido pelo imposto retido na fonte. A partir de TY 2016-17, o imposto antecipado é pago em quatro parcelas por pessoas da seguinte forma:

• 15% é pago até 15 de junho do ano fiscal.

• 45 por cento são pagáveis ​​até 15 de setembro do ano fiscal.

75% é pago até 15 de dezembro do ano fiscal.

• 100 por cento até 15 de março do ano fiscal.

Em caso de inadimplência na apresentação de uma declaração de imposto, os juros são cobrados sobre o valor do imposto não remunerado à taxa de 1 por cento por cada mês ou parte do mesmo durante o período durante o qual o incumprimento continua e é pagável junto com o imposto de autoavaliação antes do depósito da declaração de imposto. Em caso de inadimplência no pagamento do imposto antecipado, os juros são cobrados sobre a falta de imposto antecipado eo adiamento do imposto antecipado à taxa de 1 por cento por cada mês ou parte do mesmo, durante o qual ocorre o incumprimento. Tais juros são pagos antes do depósito da declaração de imposto.

Além disso, um cidadão sênior residente (ou seja, 60 anos ou mais), que não possui renda de uma empresa ou profissão, não será responsável pelo pagamento do imposto antecipado (aplicável a partir do ano fiscal de 2012-13).

Quais são as taxas de imposto de renda atual para residentes e não residentes na Índia?

Taxas de imposto para indivíduos são comuns para todos, independentemente do seu status residencial. As taxas de imposto de renda propostas para o ano de avaliação 2018-19 (ano fiscal 2017-18) são as seguintes:

Tabela de taxas de imposto sobre o rendimento proposto para o ano fiscal 2017-18.

* 300.000 no caso de um residente de idade igual ou superior a 60 anos (abaixo de 80 anos). * 500.000 no caso de um indivíduo residente com 80 anos ou mais.

Sobretaxa à taxa de 15 por cento é paga quando a renda total exceder INR 10 milhões. O percentual de educação na taxa de 2 por cento e o ensino secundário e superior Cess à taxa de 1 por cento são pagáveis ​​sobre o montante de imposto e sobretaxa, se aplicável.

Portanto, a taxa marginal máxima efetiva seria de 35,535 por cento (com sobretaxa, ou seja, onde a renda excede 10 milhões de INR) e 30,90 por cento, onde a renda não exceda 10 milhões de INR.

O Bill Finanças propôs cobrar uma sobretaxa de 10%, onde o rendimento excede 5 milhões INR. A taxa adicional de 15 por cento continuaria a ser paga quando o rendimento total exceder 10 milhões de INR. Além disso, o acesso à educação a uma taxa de 2 por cento e o Cessão de Ensino Médio e Secundário a uma taxa de 1 por cento continuarão a ser pagos sobre o valor do imposto e sobretaxa, se aplicável. Portanto, a taxa marginal máxima efetiva seria como abaixo:

35,535 por cento (com sobretaxa, ou seja, onde a renda excede 10 milhões de INR).

Não há provisão para a apresentação conjunta do retorno do rendimento. Não há distinção entre os indivíduos, casados, solteiros ou com filhos e a mesma taxa é aplicável a todos.

Regras de residência.

Para fins de tributação, como um indivíduo é definido como residente da Índia?

Dizem que um indivíduo é residente na Índia em qualquer ano fiscal se ele / ela estiver:

presente na Índia nesse ano fiscal por um período ou períodos totalizando 182 dias ou mais ou presente na Índia por pelo menos 60 dias ou mais durante o ano fiscal (182 dias ou mais para um cidadão da Índia / pessoa de origem indiana em visita para a Índia, 182 dias ou mais para um cidadão da Índia que sai da Índia para emprego no exterior ou como membro de uma tripulação de um navio indiano) e 365 dias ou mais durante os quatro anos fiscais anteriores.

Um indivíduo que não satisfizer qualquer uma das condições acima é um não residente (NR). Um residente não habitual (NOR) é um indivíduo que se qualifica como residente, mas:

não residiu na Índia em nove dos dez anos fiscais anteriores a esse ano fiscal ou durante os sete anos fiscais anteriores a esse ano fiscal, na Índia por um período total de 729 dias ou menos.

O indivíduo residente não qualificado como NOR será qualificado como Residente e Habitante Ordinário (ROR) e é tributado em renda mundial. No entanto, NR e NOR são geralmente tributados apenas na renda de origem indiana.

Existe uma regra de número mínimo de dias quando se trata de data de início e término da residência? Por exemplo, um contribuinte não pode voltar ao país anfitrião por mais de 10 dias após a cessação da tarefa e repatriar.

Não existe uma regra de número mínimo de dias em relação à data de início / término da residência. No entanto, um indivíduo que visita a Índia pela primeira vez permaneceria NR se sua estadia durante o ano fiscal não exceder 181 dias.

Caso a sua estadia exceda 181 dias durante o ano fiscal, ele / ela seria NOR. Ele / Ela provavelmente manterá o status de NOR geralmente por dois a três anos da sua estadia na Índia.

E se o cessionário entrar no país antes de sua tarefa começar?

Na Índia, o status residencial é determinado com base na permanência física total do indivíduo na Índia durante o ano fiscal relevante. Por conseguinte, os dias que passaram na Índia antes do início da atribuição (independentemente do propósito da estadia) são considerados para determinar o status residencial do indivíduo na Índia.

Cessação da residência.

Existem requisitos de conformidade fiscal ao sair da Índia?

Sujeito a exceções notificadas, todas as pessoas que não tenham domicílio na Índia; que visita a Índia em relação a negócios, profissão ou emprego e que obtém renda de qualquer fonte na Índia, é obrigado, antes da sua partida, a informar as autoridades fiscais sobre a sua partida no Formulário 30A, juntamente com outros documentos relevantes assim, para obter um Certificado de Não Objeção. As autoridades fiscais podem emitir um certificado assim que a pessoa enviar o referido Formulário (que é uma empresa adequada de seu empregador / pagador de renda, com relação ao pagamento de impostos devidos por tal pessoa na Índia). ), juntamente com os documentos relevantes ... No entanto, não há formalidades especiais para encerrar a residência de acordo com a legislação tributária indiana.

Além disso, toda pessoa domiciliada na Índia, no momento da sua partida da Índia, deve fornecer o formulário 30C às autoridades fiscais sobre o rendimento, que incluirão, entre outras coisas, o seguinte:

seu PAN; propósito de sua visita fora da Índia; o período estimado da sua estadia fora da Índia.

E se o cessionário voltar para uma viagem após a residência ter terminado?

Na Índia, não existe um conceito de rescisão da residência, o status residencial é determinado a cada ano com base na permanência física total do indivíduo no ano fiscal correspondente. Isto é independente do propósito da permanência do indivíduo na Índia. Além disso, não há conceito de residência parcial / dividida na Índia sob a Lei Tributária Indiana.

Comunicação entre autoridades imigrantes e fiscais.

As autoridades de imigração na Índia fornecem informações às autoridades tributárias locais sobre quando uma pessoa entra ou sai da Índia?

Não há um sistema formal segundo o qual as autoridades de imigração na Índia fornecem informações às autoridades fiscais locais. No entanto, recentemente as autoridades fiscais começaram a solicitar esses detalhes das autoridades de imigração regularmente.

Além disso, uma vez que as autoridades fiscais locais e as autoridades de imigração estão a avançar para o processo em linha, o mesmo pode ser integrado no devido tempo.

Requisitos de arquivamento.

Será que um cessionário terá um requisito de arquivamento no país anfitrião depois de deixar o país e repatriar?

Um indivíduo é obrigado a apresentar o retorno do rendimento se houver renda tributável na Índia exceder o limite de isenção prescrito. Isto é independente da presença do cessionário na Índia.

Além disso, a partir de TY 2012-13, todos os indivíduos que reivindicam benefícios ao abrigo do Tratado Tributário e todos os residentes e residentes ordinários da Índia que tenham algum bem (incluindo juros financeiros em qualquer entidade) localizados fora da Índia ou autoridade de assinatura em qualquer conta localizada fora da Índia ser obrigatoriamente obrigado a fornecer um retorno de renda divulgando detalhes de tais bens, independentemente do fato de o contribuinte ter ou não um lucro tributável.

Além disso, a declaração de declaração de imposto é obrigatória em relação aos contribuintes com o ganho de capital isento de longo prazo decorrente de ações de ações / fundos de investimento orientados para ações (quando tais rendimentos isentos e outros rendimentos excedem o limite de imposto aplicável).

Abordagem do empregador econômico.

As autoridades tributárias da Índia adotam a abordagem do empregador econômico 1 para interpretar o Artigo 15 do tratado da OCDE? Se não, as autoridades tributárias da Índia estão considerando a adoção dessa interpretação do empregador econômico no futuro?

Não há regras definidas a este respeito. No entanto, o comentário da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) é comunicado comum pelas autoridades fiscais ao mesmo tempo em que interpreta as disposições do tratado.

De menor número de dias.

Há um número mínimo de dias 2 antes que as autoridades fiscais locais apliquem a abordagem do empregador econômico? Se sim, qual é o número de dias de minimus?

Não há um menor número de dias para aplicar a abordagem do empregador econômico.

Tipos de compensação tributável.

Quais são as categorias sujeitas ao imposto de renda em situações gerais?

Em geral, o rendimento do emprego inclui todas as compensações, em dinheiro ou em espécie, devidas ou recebidas por um empregado em um ano fiscal. A remuneração tributável inclui o seguinte:

salário, salários, bônus, subsídios e outras compensações em dinheiro; imposto de renda pago pelo empregador em nome do empregado; Previsões especificadas (tais como Rent Free Accommodation, associação do clube, reembolso de utilitários, etc.)

Receita isenta de impostos.

Existem áreas de renda isentas de tributação na Índia? Em caso afirmativo, forneça uma definição geral dessas áreas.

Geralmente, sujeito a certas condições, os seguintes itens de compensação não são tributáveis:

Subsídio de aluguel de casas certas remunerações de viagem / viagem reembolso de despesas médicas até limites especificados as despesas médicas de um empregado ou qualquer membro de sua família incorridos fora da Índia deixam o subsídio de concessão de viagem concedido para atender o pagamento do aluguel para o imposto de acomodação suportado pelo empregador em reembolsos não monetários de despesas telefônicas, incluindo o custo do telefone. Gratificação Deixe a doação Presente do empregador até limite especificado Superannuation contribuição de empregador Contribuinte Fundo de previdência contribuição.

Subsídio de aluguel de casas (HRA):

A HRA é uma concessão concedida para atender aos custos habitacionais do empregado.

Implicações fiscais diretas.

Uma isenção de imposto está disponível para o empregado em direção a HRA, limitado ao menos dos seguintes 1: 40 por cento do salário 2 (50 por cento caso a casa esteja situada em Mumbai, Delhi, Kolkata ou Chennai);

Propõe-se que o contribuinte (que não os abrangidos pela auditoria dos livros de conta) pague o alíquota superior a 50 000 INR por mês ou parte do mês a um contribuinte residente é obrigado a deduzir o Deduciado de Imposto na Fonte (TDS) 5% (proposto para seja efetivo a partir de 01 de junho de 2017).

Determinados subsídios de viagem / viagem.

Os subsídios concedidos para atender ao custo da viagem em turnê ou à transferência, incluindo somas pagas em conexão com a transferência, embalagem e transporte de efeitos pessoais nessa transferência, estão isentos na medida em que essas despesas são efetivamente incorridas.

Reembolso de despesas médicas.

O reembolso das despesas médicas efectivamente incorridas pelo empregado por si próprio ou por qualquer membro da sua família está isento de US $ 15.000 por ano fiscal. No entanto, qualquer reembolso de custos de hospitalização em um hospital reconhecido na Índia está totalmente isento. As contribuições dos empregadores para planos de seguro de saúde no exterior seriam tributáveis ​​na Índia apenas na medida em que o empregado tenha interesse no plano investido durante o ano fiscal.

Despesas médicas de um empregado ou de qualquer membro da sua família incorridos fora da Índia.

As despesas médicas de um empregado ou qualquer membro da sua família incorridos fora da Índia estão isentos na medida permitida pelo Reserve Bank of India. O custo de uma estadia no exterior do empregado ou um membro da família e um atendente também está isento na medida permitida pelo Banco de Reserva da Índia.

Deixe uma concessão de viagem.

Deixe a concessão de viagem concedida ao empregado para si próprio e a sua família para proceder a uma licença para qualquer lugar na Índia está isenta em relação a duas viagens realizadas em um bloco de quatro anos civis, sob reserva do cumprimento de certas condições. O bloco atual é 2014-2017. O próximo bloco é 2018-21.

Sujeito a condições específicas, uma elegibilidade não utilizada da concessão da licença de viagem do bloco atual pode ser transferida para o primeiro ano do bloco subseqüente.

Imposto suportado pelo empregador em benefícios não monetários.

O imposto suportado pelo empregador sobre os benefícios não monetários fornecidos ao empregado está isento de imposto desde que o empregador não o reclama como uma dedução em relação ao seu lucro tributável.

Determinados subsídios de viagem / viagem.

Os subsídios concedidos para atender ao custo da viagem em turnê ou à transferência, incluindo somas pagas em conexão com a transferência, embalagem e transporte de efeitos pessoais nessa transferência, estão isentos na medida em que essas despesas são efetivamente incorridas.

Reembolso de despesas médicas.

O reembolso das despesas médicas efectivamente incorridas pelo empregado por si próprio ou por qualquer membro da sua família está isento de US $ 15.000 por ano fiscal. No entanto, qualquer reembolso de custos de hospitalização em um hospital reconhecido na Índia está totalmente isento. As contribuições dos empregadores para planos de seguro de saúde no exterior seriam tributáveis ​​na Índia apenas na medida em que o empregado tenha interesse no plano investido durante o ano fiscal.

Despesas médicas de um empregado ou de qualquer membro de sua família incorridas fora da Índia.

As despesas médicas de um empregado ou qualquer membro da sua família incorridos fora da Índia estão isentos na medida permitida pelo Reserve Bank of India. O custo de uma estadia no exterior do empregado ou um membro da família e um atendente também está isento na medida permitida pelo Banco de Reserva da Índia.

Deixe uma concessão de viagem.

Deixe a concessão de viagem concedida ao empregado para si próprio e a sua família para proceder a uma licença para qualquer lugar na Índia está isenta em relação a duas viagens realizadas em um bloco de quatro anos civis, sob reserva do cumprimento de certas condições. O bloco atual é 2014-2017. O bloco inicial é 2018-21.

Sujeito a condições específicas, uma elegibilidade não utilizada da concessão da licença de viagem do bloco atual pode ser transferida para o primeiro ano do bloco subseqüente.

Imposto suportado pelo empregador sobre os benefícios não monetários.

O imposto suportado pelo empregador sobre os benefícios não monetários fornecidos ao empregado está isento de imposto desde que o empregador não o reclama como uma dedução em relação ao seu lucro tributável.

Despesas telefônicas.

As despesas de telefone (incluindo o telefone celular), pagas pelo empregador em nome do empregado ou reembolsadas pelo empregador com base nas despesas reais dos empregados, estão isentas de tributação.

A gratificação recebida (de acordo com a Lei de Pagamento de Gratificação, 1972) pelo empregado na aposentadoria / rescisão do emprego ou pela família por morte do empregado pagador do empregador está isenta de imposto sujeito a limite especificado (atualmente INR 1.000.000).

Deixe o encaixe.

O depósito de embarque recebido pelo empregado na aposentadoria do empregador está isento de imposto sujeito a limite especificado (atualmente INR 300,00).

Presente do empregador.

Qualquer presente recebido pelo empregado do empregador em dinheiro / espécie é tributável nas mãos do empregado, sujeito ao valor agregado do presente é INR 5.000 ou acima.

Contribuição do aposentadorio de aposentadoria.

A contribuição do empregador para a aposentadoria aprovada especificada é tributável, sujeito ao valor da contribuição agregada superior a INR 150,000.

Contribuição do Fundo de Previdência do Empregador.

A contribuição do empregador para o Fundo de Previdência está isenta de imposto sob condição de cumprimento de certas condições. Alternativamente, o mesmo seria tributável no ano fiscal da retirada em taxas de imposto especificadas.

Concessões para expatriados.

Existem concessões para expatriados na Índia?

Certas isenções estão disponíveis para estrangeiros e / ou não residentes, sujeito ao cumprimento das condições prescritas. As isenções disponíveis incluem o seguinte:

A remuneração por serviços prestados por estrangeiros, empregada por uma empresa estrangeira durante a sua estadia na Índia, está isenta se: o período total da estada na Índia não exceda 90 dias em um ano fiscal; a empresa estrangeira não está envolvida em nenhum comércio ou empresa na Índia; e a remuneração não é cobrada de forma cruzada para uma entidade sujeita ao imposto de renda indiano. Remuneração recebida por um estrangeiro não residente por serviços prestados em conexão com emprego em um navio estrangeiro, onde o período total da estada na Índia não excede um período total de 90 dias em um ano fiscal, está isento de imposto. A remuneração recebida por um estrangeiro trabalhando como funcionário de um governo estrangeiro está isenta de imposto, se a remuneração for recebida em conexão com a atividade de treinamento em uma empresa, escritório ou empresa de propriedade do governo. A remuneração de qualquer programa de assistência técnica cooperativa de acordo com um acordo celebrado pelo governo central com um governo estrangeiro está isenta de imposto, desde que: a remuneração seja recebida do governo estrangeiro, o empregado deve pagar imposto de renda a outro governo estrangeiro em renda proveniente da Índia.

Além disso, as concessões / benefícios, como estadias de curta duração ou exclusões, também estão disponíveis no Contrato de prevenção de dupla imposição entre a Índia e o país anfitrião.

Salário ganho de trabalho no exterior.

O salário ganho de trabalhar no exterior é tributado na Índia? Em caso afirmativo, como?

A indenização recebida fora da Índia para o trabalho realizado por um empregado no exterior, que não está em conexão com os serviços prestados na Índia, não é tributável na Índia, a menos que o mesmo seja recebido na Índia, onde o empregado se qualifica como NR ou NOR na Índia.

Se o expatriado se qualificar como residente e residente habitual da Índia, o salário por trabalhar no exterior pode ser tributável na Índia, mesmo que o mesmo seja recebido fora da Índia e o assunto para tratar benefícios ou benefícios nos termos da legislação tributária nacional da Índia.

Tributação dos rendimentos do investimento e ganhos de capital.

As receitas de investimento e os ganhos de capital são tributados na Índia? Em caso afirmativo, como?

Os rendimentos provenientes da transferência de um bem capital situado na Índia são considerados como acumulados na Índia. Assim, todos os indivíduos são responsáveis ​​pelo imposto sobre ganhos de capital decorrentes da transferência de ativos de capital na Índia. O Imposto sobre Transações de Valores Mobiliários (STT) é levisível em transações de ações de capital em uma empresa, unidades de participação de fundos de investimento orientados para ações e derivativos que são encaminhadas através de qualquer bolsa de valores reconhecida na Índia.

Ganhos de capital de curto prazo (isto é, ganhos de capital em ações ou qualquer outro título listado em uma bolsa de valores reconhecida na Índia ou em unidades de fundos mútuos específicos mantidos por não mais de um ano ou ações não cotadas (de TY 2016-17) e em caso de outros ativos mantidos por não mais de 3 anos) são tributados da mesma forma que o lucro ordinário. Os ganhos de capital de curto prazo decorrentes da transferência de valores mobiliários e unidades especificadas sujeitas a STT são tributados a uma taxa de 15% (mais sobretaxas, se houver qualquer aumento na educação).

É proposto no projeto de lei Financeiro 2017 que bens imóveis (Terra ou edifício ou ambos) precisariam ser mantidos por 24 meses (36 meses anteriores) para serem tratados como ativos de capital de longo prazo.

Os ganhos de capital de longo prazo decorrentes da transferência de ações ou unidades de participação de fundos mobiliários orientados para ações, sujeitos à STT à venda, estão isentos de imposto.

Além disso, é proposto no Finance Bill, 2017 que a isenção prevista nesta seção só estará disponível se a STT for paga no momento da aquisição de ações / fundos de investimento em ações.

A partir de 10 de julho de 2014, se as unidades de fundos de investimento orientados para a dívida forem mantidas por mais de 36 meses, os ganhos resultantes do mesmo serão ganhos de capital a longo prazo (& lt; 36 months - Short Term)

Os ganhos de capital de longo prazo decorrentes da transferência de ativos (que não sejam ações ordinárias e fundos de investimento orientados para o patrimônio) são tributados a uma taxa de concessão de 20%, mais sobretaxa, (se houver), além de educação. Ao determinar essas mais-valias de longo prazo, o custo dos ativos é indexado para cima pela inflação, conforme a tabela do índice notificado.

Além disso, os ganhos de capital a longo prazo em ativos de capital específicos são tributados a uma taxa de 10% mais sobretaxa, se houver mais a cessação da educação. Esta é uma opção disponível para o contribuinte onde o custo dos ativos não está indexado para cima ao calcular os ganhos de capital. É proposto na Lei Financeira 2017 que o imóvel imobiliário (Terra ou edifício ou ambos) deve ser mantido por 24 meses (36 meses anteriores) para ser tratado como um bem de capital de longo prazo. Existem provisões de isenção relativas a ganhos de capital de longo prazo no reinvestimento em ativos / valores mobiliários específicos, sujeito ao cumprimento de certas condições.

O imposto sobre taxas de transação de títulos varia entre 0,017% e 0,25% do valor da transação, dependendo do tipo de títulos negociados.

O Projeto de Lei Financeira de 2017 propôs mudar o ano base para computar os ganhos de capital de 1981 a 2001.

Dividendos, juros e rendas de aluguel.

O dividendo de ações detidas em empresas indianas e fundos de investimento especificados está isento de imposto. No entanto, no caso de residentes residentes e ordinários, a receita de dividendos de investimentos fora da Índia é tributável, sujeita a benefícios do tratado. As despesas incorridas especificamente para obter esses rendimentos de investimento tributáveis ​​são dedutíveis.

De TY 2016-17, os dividendos recebidos (exceto o dividendo considerado) por um contribuinte residente de empresas nacionais, onde o dividendo total recebido excede INR 1 milhão no ano fiscal serão tributados em 10% (acrescido de sobretaxa aplicável e educação) em base bruta.

Propõe-se, no projeto Financeiro, em 2017, que os juros não fossem duradouros em função do déficit antecipado de pagamento de imposto em razão do dividendo tributável em excesso de 1 milhão INR.

A receita de juros obtida com relação aos investimentos realizados na Índia está sujeita a imposto na Índia. Além disso, no caso de residentes residentes e ordinários, a receita de juros de investimento estrangeiro é tributável, sujeita a benefícios do tratado.

Renda de aluguel de uma propriedade de casa é tributável nas mãos de seu proprietário legal. O rendimento líquido de aluguel (ou seja, o aluguel bruto menos os impostos municipais) é cobrado a imposto depois de fazer as seguintes deduções:

Dedução padrão - 30 por cento da renda líquida de aluguel; Juros sobre empréstimos tomados para compra de imóveis da Casa. - INR 200,000 / INR 30,000 / Montante de juros pagos ou a pagar durante o ano fiscal, dependendo dos fatos e circunstâncias de cada caso.

Não são permitidas outras deduções dos referidos rendimentos de aluguel.

Conforme proposto no projeto Financeiro 2017, o montante máximo de perda que pode ser compensado com outros rendimentos é limitado a INR 2,00,000. A perda de saldo pode ser transportada de 8 anos fiscais subsequentes e compensada somente com a renda da propriedade da casa.

Ganhos de exercícios de opção de estoque.

Os benefícios do Plano de Opção de Compra de Empregados (ESOP) são tributados conforme as necessidades dos funcionários. A tributação de um benefício decorrente de ESOPs é desencadeada no momento da atribuição dos valores mobiliários especificados. O valor do perquisite é determinado como o Fair Market Value (FMV) na data em que a "opção" é exercida pelo empregado como reduzida pelo valor efetivamente pago ou recuperado do empregado em relação a esses ESOPs. FMV significa o valor determinado de acordo com o método prescrito pelo Conselho Central de Impostos Diretos.

Além disso, se depois de exercer as opções, o empregado detém as ações por algum tempo e vende o mesmo posteriormente, a diferença entre a contrapartida da venda e a JVM considerada para o cálculo do valor de participação ficaria sujeita ao imposto sobre ganhos de capital. Dependendo do período de detenção das ações, os ganhos de capital seriam considerados como de curto prazo ou de longo prazo.

Principais ganhos e perdas de residências.

Não existe uma disposição específica que regule a tributação dos ganhos e perdas da residência principal.

Perdas de capital.

Sujeito a certas condições, as perdas de capital incorridas pelo cessionário podem ser compensadas apenas com as mais-valias durante o ano fiscal. Se a perda não puder ser compensada, o montante pode ser transferido para o imposto subseqüente, oito anos de duração, a compensar em ganhos de capital especificados.

Qualquer soma recebida (exceto quantias recebidas de parentes especificados e em certas outras situações especificadas) por um indivíduo de qualquer pessoa em dinheiro / cheque / saque / qualquer outro modo ou por meio de crédito ou de outra forma que não seja a contrapartida adequada por bens e serviços, agregado de valor inadequado de tais montantes recebidos durante o ano fiscal é tributável nas mãos do destinatário como "renda de outras fontes". No entanto, quando o total desses recibos não exceder 50 000 INR no agregado durante o ano fiscal, os referidos valores não são tributáveis.

Impostos adicionais sobre ganhos de capital (CGT) e exceções.

Existem impostos adicionais sobre ganhos de capital (CGT) na Índia? Em caso afirmativo, por favor, discuta?

Para os não residentes, as mais-valias decorrentes da transferência de ações ou debêntures de uma empresa indiana são calculadas na mesma moeda estrangeira que inicialmente foi usada para comprar tais ações ou debêntures e o índice de inflação de custo não é aplicado a tais ganhos. Os ganhos de capital a longo prazo decorrentes da transferência de títulos especificados ou de Depósitos de Depósitos Globais emitidos em moeda estrangeira são tributados à alíquota de 10%.

Existem exceções de impostos sobre ganhos de capital na Índia? Em caso afirmativo, por favor, discuta?

A isenção de ganhos de capital de longo prazo pode ser reivindicada fazendo investimentos em imóveis residenciais na Índia e / ou em determinadas obrigações e / ou patrimônio de uma Empresa Elegível sujeita a condições especificadas.

Além disso, das ganhos de capital TY 2016-17 decorrentes da transferência de uma propriedade residencial não serão cobrados impostos se tais ganhos de capital forem investidos em subscrição de ações de uma empresa que se qualifique para ser um start-up elegível sujeito a outras especificações especificadas condições.

Ativos pré-CGT.

Disponibilidade e aquisição consideradas.

Requisições gerais de renda.

Quais são as deduções gerais da renda permitida na Índia?

Deduções são permitidas na Índia contra a receita tributável (restrita ao lucro tributável) com base na natureza dos investimentos, despesas incorridas, rendimentos auferidos, etc.

1. É permitida uma dedução do rendimento de um indivíduo que não exceda 150 000 INR no que diz respeito a somas pagas ou depositadas no exercício fiscal a partir dos rendimentos imputáveis ​​a impostos, em determinados regimes específicos com base em pagamentos / investimentos realizados. Os seguintes são alguns dos investimentos / pagamentos que se qualificam para essa dedução:

Prêmio Seguro de Vida, subscrição do Plano Nacional de Certificado de Poupança, contribuição para o Fundo Providência reconhecido ou para um Fundo Público de Previdência na Índia, subscrição ao Esquema de Depósito notificado, subscrição da Conta Sukanya Samriddhi.

Pode-se notar que os vários pagamentos / contribuições que são elegíveis para dedução no suporte acima mencionado de INR 150.000 podem estar sujeitos ao cumprimento de certas condições especificadas.

Além disso, uma dedução adicional de até 50.000 INR está disponível em função da contribuição dos funcionários para a NPS.

2. Health insurance premium payments to specified insurers made in any mode other than cash: Deductions of up to INR 25,000 in respect of health insurance of the individual and / or his/her family members**. (Up to INR 30,000 in case the person insured is a senior citizen i. e. individual of age 60 years or more during the TY).

Additional deduction of up to INR 25,000/INR 30,000 is available in respect of health insurance premium paid for parents of the individual.

** Family members includes spouse of the individual and dependent children of the individual.

Payment made up to INR 5,000 per annum (including cash payment) towards preventive health check-ups for self, spouse, dependent children, parent(s) included within the current overall deduction limits for health insurance premium/contribution payments.

For very senior citizens (80 years of age or above) not covered under health insurance, medical expenditure incurred qualify for deduction within specified limit of INR 30,000 per annum.

3.Deduction for specified tax resident individual for investment in specified listed equity shares or listed units of equity oriented fund, with lock in period of 3 years. Deduction restricted to 50 percent of investment or INR 25,000; whichever is lower. It is proposed in Finance Bill, 2017 that deduction under section 80CCG shall not be allowed from TY 2017-18.

4.Deduction of INR 75,000 available to resident person for expenditure incurred towards medical treatment and maintenance of a dependent who is a person with disability and INR 125,000 in case the said dependent is a person with severe disability.

5.Deduction up to INR 40,000 or 60,000 or 80,000 (depending upon the age of person for whom expenditure is incurred) available to resident person for expenditure incurred towards medical treatment of specified disease / ailments for himself / dependent.

6.Deduction for amount paid by the individual (out of his / her income chargeable to tax) by way of interest on loan taken by him from specified financial institutions (including banks) / charitable institutions for the purpose of higher education of himself / his relatives is an eligible deduction for specified period. Individuals paying rent in excess of 10% of taxable income for an accommodation (furnished / unfurnished) but not receiving a house rent allowance from employer, can claim a deduction of lower of following:

Rent Paid – 10% of taxable income; or INR 5,000 per month (or INR 60,000 per annum); or 25% of taxable income.

7.Donations to specified institutions in India: 50 percent of donation amount, which may / may not be subject to limit of 10 percent of gross total income. Donations to certain institutions are eligible for 100 percent deduction.

Further, deduction in respect of donations made to specified funds, charitable institutions, scientific research, or rural development institutions, in excess of INR 10,000, will be allowed only if the donation is made other than in cash.

As proposed in Finance Bill 2017, the above threshold is revised to INR 2,000.

8.Additional deduction up to INR 10,000 per annum towards interest on deposits (excluding time deposits) in a savings account with specified banks, co-operative societies and post offices, for individuals/ HUFs from tax year 2012/13 onwards.

9.Additional Deduction in respect of interest on loan taken for residential house property - As per the Finance Act, 2016, for the TY 2016-17 onwards, an additional deduction of INR 50,000 is available in respect of interest payable on loan taken for the purpose of acquisition of residential house property subject to fulfillment of the following key conditions:

the loan is sanctioned between 01 April, 2016 and 31 March, 2017; the amount of said loan does not exceed thirty-five lakhs rupees; the value of the said property does not exceed fifty lakhs rupees; the individual does not own any residential property on the date of sanction of loan No deduction is claimed under any other section / provision.

10. Deduction of INR 75,000 available to resident person with disability and INR 125,000 to a resident person with severe disability certified with medical authority.

Tax reimbursement methods.

What are the tax reimbursement methods generally used by employers in India?

As per the provisions of Indian company law, an Indian company is not allowed to bear any tax on behalf of its employees. In case of individual employed with foreign companies the company normally deposits the tax directly with the tax authorities by way of withholding taxes.

Calculation of estimates/prepayments/withholding.

How are estimates/prepayments/withholding of tax handled in India? For example, pay-as-you-earn (PAYE), pay-as-you-go (PAYG), and so on.

The India tax system runs on pay-as-you-earn basis in respect of salary payments. Accordingly, tax needs to be withheld and deposited with the tax authorities on a monthly basis. If the taxes are not deducted interest is levied at the rate of 1 per cent per month or part of the month for the months for which tax has not been deducted. If the taxes deducted are not deposited into the Government treasury, there would be an interest charged at the rate of 1.5 percent per month or part of the month leviable for all the months for which taxes have not been paid till date of the payment of tax. The tax withheld needs to be deposited within seven days from the end of the month (for the month of March tax may be deposited on or before 30 April and 7 th April where tax on non-monetary perquisites are borne by employer).

Pay-as-you-earn (PAYE) withholding.

Every person responsible for making payment of employees' remuneration has an obligation to deduct tax on a monthly basis from the employees' remuneration at the time of payment thereof. Tax is to be deducted on the estimated income of the employee after allowing certain permissible deductions.

Even foreign employers are not exempt from such withholding tax obligations.

Advance tax installments.

In case the amount of tax being withheld at source is short of the actual tax liability, an individual is liable to pay advance tax. Advance tax provisions have been discussed earlier above under “Tax Returns and Compliance”.

When are estimates/prepayments/withholding of tax due in India? For example: monthly, annually, both, and so on.

Any person making the payment of salary, an employer is liable to deduct tax at the time of payment of salary to its employees. The tax deducted is to be deposited with the central government within seven days from the end of the month in which tax is deducted (except the tax deducted in the month of March may be deposited on or before 30 April), and 7 April where tax on non-monetary perquisites are borne by employer). The employer is also required to file quarterly withholding tax statements with Indian Revenue Authorities in respect of the tax deducted at source during the year as below.

Furthermore, an annual salary certificate (namely Form 16) is required to be issued to the employee in respect of tax deducted at source.

Relief for foreign taxes.

Is there any Relief for Foreign Taxes in India? For example, a foreign tax credit (FTC) system, double taxation treaties, and so on?

A resident and ordinary resident in India is entitled to claim credit for foreign taxes paid on foreign-sourced income against the Indian tax payable on such income:

where agreement for avoidance of double taxation exists between the two countries, in accordance with the terms of that agreement.

Rules have been notified in India for availing Foreign Tax Credit (FTC) in India and the same are applicable from TY 2016-17. Accordingly, tax payer availing FTC needs to provide declaration in Form 67 along with specified documents justifying taxes paid / deducted at source in foreign country.

India has Double Taxation Avoidance Agreement (DTAA) with more than 100 countries (Comprehensive and limited).

There is no specific provision for the employee to consider FTC benefit at the time of withholding taxes from salary income.

In the absence of aforesaid specific provision, the employee may consider to claim the said treaty benefit at the time of filing his/her personal tax return.

Relief under the DTAA (i. e. exclusion of income, lower tax rate, etc.) will be available only if a Tax Residency Certificate (вЂ˜TRC’) is obtained by a Resident taxpayer (under the tax treaty) from the Government of other country or specified territory of which he/she is a resident. Additionally, the taxpayer is required to provide such other documents and information as may be prescribed in Form 10F.

Further TRC would be regarded as a necessary but not sufficient condition to avail the benefits under the DTAA.

General tax credits.

What are the general tax credits that may be claimed in your country? Please list below.

The Indian tax law does not have any specific provisions for tax credit. Deductions from the taxable income, subject to certain limits are available (as discussed in the earlier sections).

Sample tax calculation.

This calculation assumes a taxpayer non-resident in India with two children, whose three-year assignment begins 1 January 2016 and ends 31 December 2018. The taxpayer’s base salary is USD 100,000 and the calculation covers three years.

Exchange rate used for calculation: USD1.00 = INR65.00.

Indian tax year runs from 1 April to 31 March.

Other assumptions.

All salary income is attributable to services rendered in Bonuses are paid at the end of each tax year, and accrue evenly throughout the year. Interest income is not remitted to India. The company car is used for business and private purposes and originally cost USD 50,000. The cubic capacity of the car exceed 1.6 liters and chauffeur is also provided by the Moving expense reimbursement are paid at the time The employee is deemed resident throughout Tax treaties and totalization agreements are ignored for the purpose of this calculation.

Calculation of tax liability.

Taxable housing allowance.

*Assuming that the expatriate is residing in a Metro city. In case of a non-metro city, the percentage is 40 percent.

Calculation of perquisite value in hands of employee.

1 Certain tax authorities adopt an "economic employer" approach to interpreting Article 15 of the OECD model treaty which deals with the Dependent Services Article. In summary, this means that if an employee is assigned to work for an entity in the host country for a period of less than 183 days in the fiscal year (or, a calendar year of a 12-month period), the employee remains employed by the home.

2 For example, an employee can be physically present in the country for up to 60 days before the tax authorities will apply the вЂ˜economic employer’ approach.

3 Sample calculation generated by KPMG, an Indian Partnership and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International, a Swiss cooperative, based on the tax rates applicable as per the Indian Finance Act 2015, Finance Act 2016 and Finance Bill 2017 for the tax year 2015-16, 2016-17 and 2017-18 respectively..

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